CRS 2.0 y FATCA en Argentina: qué cambia para freelancers y dueños de LLC en 2026

Si tenés una cuenta en Wise, Payoneer, Mercury o cualquier fintech internacional, si cobrás en dólares como freelancer, o si tenés una LLC en Estados Unidos, este artículo es para vos.

El 1 de julio de 2025, Argentina firmó el Addendum al Acuerdo Multilateral CRS 2.0 con la OCDE. A partir de enero 2026, las billeteras virtuales, fintechs y exchanges de criptomonedas empezaron a recopilar información financiera de sus usuarios argentinos para reportarla automáticamente a ARCA (ex AFIP) en 2027.

Sumale a esto que FATCA (el acuerdo de intercambio con Estados Unidos) ya está operativo desde 2023, y el panorama cambia significativamente para quienes manejan finanzas internacionales.

¿Significa esto que tenés que cerrar tus cuentas en el exterior? No.

¿Significa que ARCA va a saber todo sobre tu plata afuera? Depende.

¿Podés hacer algo legal para proteger tu privacidad financiera? Sí.

En este artículo te voy a explicar exactamente qué información se reporta bajo CRS 2.0 y FATCA, qué plataformas están alcanzadas, cómo afecta esto a tu LLC, y qué estrategias legales podés usar para optimizar tu estructura y minimizar la exposición de información.

Sin pánico, sin soluciones mágicas. Solo información clara para que tomes decisiones informadas.

Qué es el CRS 2.0 y en qué se diferencia del CRS original

El Common Reporting Standard (CRS) es un sistema global de intercambio automático de información financiera coordinado por la OCDE. Existe desde 2014 y Argentina se adhirió en 2017.

Hasta 2025, el CRS cubría principalmente cuentas bancarias tradicionales. Pero la versión 2.0 expande dramáticamente su alcance.

¿Qué incluye ahora el CRS 2.0?

✅ Cuentas bancarias tradicionales
✅ Billeteras virtuales (Wise, Payoneer, Revolut, N26)
✅ Proveedores de dinero electrónico
✅ Criptoactivos y exchanges (Binance, Coinbase, Kraken)
✅ Plataformas fintech que manejen saldos de usuarios

La diferencia clave: antes solo reportaban bancos. Ahora reporta prácticamente cualquier entidad financiera que maneje tu plata digitalmente.

Timeline del CRS 2.0 para Argentina

• 1 julio 2025: Argentina firma el Addendum CRS 2.0
• 1 enero 2026: Las entidades financieras empiezan a recopilar datos bajo las nuevas reglas
• 31 diciembre 2026: Primer cierre anual de información
• Septiembre 2027: Primer intercambio efectivo de datos entre países

Importante: El reporte NO es retroactivo. Solo se compartirá información desde el 1 de enero de 2026 en adelante.

Si tenés saldos históricos en billeteras virtuales de años anteriores, esa información específica no se reportará. Pero sí se reportará tu saldo al 31 de diciembre de 2026 y todo movimiento posterior.

Qué información exacta se reporta bajo CRS 2.0

Las entidades financieras alcanzadas deben compartir los siguientes datos de cada cuenta:

📋 Datos personales del titular:

• Nombre completo
• Dirección de residencia
• País(es) de residencia fiscal
• CUIT/CUIL (Tax ID)
• Fecha y lugar de nacimiento
• Número de cuenta o identificador único

💰 Datos financieros:

• Saldo de la cuenta al 31 de diciembre
• Ingresos brutos totales del año (depósitos, intereses, rendimientos)

Umbrales de reporte: cuánto necesitás tener para ser reportado

Aunque todavía no existe reglamentación local publicada en Argentina, la industria legal y contable anticipa umbrales similares a los estándares internacionales:

• Billeteras virtuales y dinero electrónico: USD 500 o más
• Criptoactivos: USD 1.000 o más

¿Qué significa esto en la práctica?

Si al 31 de diciembre de 2026 tenés:

• USD 350 en Wise → probablemente NO se reporte
• USD 600 en Wise → SÍ se reporta
• USD 900 en Bitcoin en Binance → probablemente NO se reporte
• USD 1.100 en Bitcoin en Binance → SÍ se reporta

Estos umbrales se evalúan por cuenta, no por entidad. Si tenés USD 400 en Wise y USD 300 en Revolut, ninguna supera el umbral individualmente.

Qué es FATCA y cómo funciona el intercambio con Estados Unidos

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es el sistema bilateral de intercambio de información entre Estados Unidos y otros países.

A diferencia del CRS (que es multilateral entre 100+ países), FATCA es un acuerdo específico entre EE.UU. y cada país individualmente.

Argentina firmó el acuerdo FATCA en diciembre 2022, con vigencia desde 2023. El primer intercambio de datos ocurrió en septiembre 2024 (información del año fiscal 2023).

Qué reporta FATCA (y qué NO reporta)

FATCA reporta exclusivamente “rentas pasivas de fuente estadounidense”:

✅ Intereses de cuentas savings/money market (si superan USD 10 anuales)
✅ Dividendos de acciones estadounidenses (cualquier monto)
✅ Regalías por propiedad intelectual registrada en EE.UU.

FATCA NO reporta:

❌ Ganancias por servicios profesionales (lo que cobrás como freelancer)
❌ Movimientos de cuenta (transferencias, depósitos, retiros)
❌ Saldo total de la cuenta
❌ Información sobre beneficiarios finales de LLCs

Esta diferencia es crucial para freelancers:

Si cobrás USD 100.000 al año por desarrollo de software desde Argentina, esos ingresos NO se reportan bajo FATCA. Son ganancias por servicios, no rentas pasivas.

Pero si esos USD 100.000 están en una cuenta savings que genera USD 500 de intereses anuales, esos USD 500 sí se reportan.

Cómo funciona técnicamente el reporte FATCA

1. Tenés una cuenta en un banco/fintech estadounidense
2. Al abrir la cuenta, completaste un formulario W-8BEN declarando que sos extranjero no residente
3. Si tu cuenta genera rentas pasivas (intereses, dividendos), el banco emite un formulario 1042-S
4. El banco reporta al IRS esas rentas específicas
5. El IRS envía esa información a ARCA una vez al año (septiembre)

Lo que ARCA recibe:

• Tu nombre, CUIT, dirección
• El monto específico de intereses/dividendos
• El nombre de la entidad que pagó

Lo que ARCA NO recibe:

• Cuánto cobrás por servicios
• Cuánto tenés en la cuenta
• Cuántas transferencias hiciste

Para entender más sobre regulaciones estadounidenses: IRS – FATCA Information.

Cómo afecta FATCA a tu LLC: Single-member vs Multi-member

Si tenés una LLC estadounidense, el tratamiento bajo FATCA depende completamente de su estructura.

LLC Single-member (un solo dueño)

El IRS la considera una disregarded entity. Esto significa que fiscalmente “mira a través” de la LLC y ve directamente al dueño.

Consecuencias prácticas:

• Cuando abrís una cuenta bancaria, completás un formulario W-8BEN a tu nombre personal (no a nombre de la LLC)
• Si la cuenta genera intereses superiores a USD 10, el banco emite un 1042-S
• Ese reporte se hace bajo tu información personal, asociado a tu CUIT argentino
• FATCA reporta esas rentas pasivas a ARCA

Ejemplo concreto:

Martín tiene una LLC single-member en Wyoming. Factura USD 80.000 anuales por consultoría. Tiene todo el dinero en Mercury.

• Los USD 80.000 por servicios: NO se reportan bajo FATCA
• Si Mercury le genera USD 200 de intereses: SÍ se reportan (porque superan los USD 10)

Para evitar el reporte de intereses, muchos freelancers usan cuentas checking que no generan yield en lugar de savings.

LLC Multi-member (dos o más socios)

El IRS la trata como partnership (sociedad). Es considerada una US person (entidad estadounidense).

Consecuencias prácticas:

• Al abrir cuenta bancaria, la LLC completa un formulario W-9 (no W-8BEN)
• El banco considera que la cuenta pertenece a una entidad estadounidense
• No hay reporte FATCA de esa cuenta porque FATCA reporta información de extranjeros, no de entidades US

¿Significa esto que es una “escapatoria”?

No es una escapatoria. Es simplemente cómo funciona la ley. Una LLC multi-member es, de cara al sistema bancario estadounidense, una empresa local. No hay razón para reportarla bajo un sistema diseñado para cuentas de extranjeros.

Importante: Esto NO te exime de declarar en Argentina. Seguís siendo residente fiscal argentino y debés reportar tus ingresos mundiales en Ganancias y tu participación en la LLC en Bienes Personales.

Más info: Impuestos de una LLC para no residentes.

Qué plataformas están alcanzadas por CRS 2.0 y cuáles no

No todas las fintechs reportan bajo los mismos sistemas. Acá el detalle plataforma por plataforma:

Wise (alcanzada por CRS 2.0)

• Regulada en: Reino Unido
• Estado: UK está adherido a CRS 2.0
• Qué reporta: Saldo al 31/12, ingresos brutos, datos del titular
• A quién: Al fisco británico, que lo reenvía a ARCA
• Desde cuándo: Datos desde enero 2026, intercambio en 2027

Conclusión: Si tenés USD 500+ en Wise, ARCA lo va a saber en 2027.

Payoneer (parcialmente alcanzada)

Payoneer opera a través de múltiples entidades según tu ubicación:

• Entidad en Gibraltar: Alcanzada por CRS 2.0 → reporta
• Entidad en Belice: Alcanzada por CRS 2.0 → reporta
• Entidad en EE.UU.: NO alcanzada por CRS (EE.UU. no participa), pero podría estar bajo FATCA

¿Cómo saber qué entidad te corresponde?

Depende de cuándo abriste tu cuenta y dónde está registrada tu actividad comercial. La mayoría de cuentas nuevas de latinoamericanos se gestionan desde Gibraltar o Belice.

Si tu cuenta Payoneer está bajo entidad de Gibraltar/Belice + tenés USD 500+: se reporta bajo CRS 2.0.

Mercury y Relay (NO alcanzadas por CRS)

• Reguladas en: Estados Unidos
• Estado: EE.UU. NO participa del CRS
• Qué reporta: Solo bajo FATCA (rentas pasivas si superan USD 10)
• A quién: IRS, que puede compartir con ARCA solo esas rentas específicas

Conclusión: Cuentas en Mercury o Relay ofrecen significativamente más privacidad que europeas. No reportan saldos ni movimientos. Solo intereses si tu cuenta los genera.

Si usás una cuenta checking de Mercury (que no genera intereses), no hay reporte FATCA porque no hay rentas pasivas que declarar.

Comparativa de bancos: Relay vs Mercury: mejor banco para LLC.

Revolut, N26, bunq (100% alcanzadas)

• Reguladas en: Europa (UK, Alemania, Países Bajos)
• Estado: Todos adheridos a CRS 2.0
• Reporte: Completo desde enero 2026

Si sos residente fiscal argentino con cuenta en alguna de estas: se reporta todo.

Binance, Coinbase, Kraken (alcanzadas con umbral USD 1.000)

Los exchanges de criptomonedas regulados en jurisdicciones CRS están alcanzados.

• Binance: Depende de la entidad (tiene múltiples según región). Las europeas reportan.
• Coinbase: Regulada en EE.UU. → NO reporta bajo CRS, solo bajo FATCA si corresponde
• Kraken: Regulada en EE.UU. → Mismo caso

Billeteras no custodiadas (MetaMask, Ledger, Trezor):

Técnicamente están en el alcance del CRS 2.0, pero la implementación práctica es compleja. Si no hay una entidad centralizada que “custodie” tus fondos, no hay quién reporte.

Esto podría cambiar con regulaciones futuras, pero al 2026 las billeteras descentralizadas no tienen mecanismo de reporte directo.

Billeteras locales argentinas (Belo, Wallbit, Lemon)

Depende de su estructura operativa:

Si operan con respaldo de entidades en EE.UU. → NO reportan bajo CRS (porque EE.UU. no participa)

Si operan con respaldo de entidades europeas o latinoamericanas adheridas → SÍ reportan

La mayoría de fintechs locales grandes están alcanzadas directamente por regulación de ARCA sin necesidad de CRS.

Estrategias legales para minimizar exposición de información

Ahora lo que importa: ¿qué podés hacer?

1. Regularizar tu situación fiscal inmediatamente

Esto es lo primero y no es negociable.

Si tenés cuentas, LLCs, o activos en el exterior que no declaraste en años anteriores, aprovechá cualquier régimen de regularización vigente para ponerte al día.

¿Por qué? Porque cuando ARCA empiece a recibir información automática en 2027 y encuentre cuentas que nunca declaraste, las multas y recargos van a ser significativamente mayores que regularizar ahora.

Qué debés declarar en Argentina:

En Bienes Personales:

• Participación en LLCs extranjeras (valuada según patrimonio neto)
• Saldos en cuentas bancarias al 31/12
• Tenencias de criptomonedas

En Ganancias:

• Todos tus ingresos mundiales (servicios freelance, dividendos, intereses)
• Deducciones aplicables según tu actividad

Esto no es evasión vs. no evasión. Esto es declarar correctamente vs. no declarar y después enfrentar cruces automáticos.

2. Evaluar la conversión a LLC Multi-member

Si actualmente tenés una LLC single-member y querés minimizar el reporte FATCA, podés convertirla a multi-member.

El proceso es relativamente simple:

1. Incorporar un segundo socio (puede ser un familiar, socio comercial real, o incluso otra entidad)
2. Modificar el Operating Agreement para reflejar la nueva estructura
3. Presentar el formulario 8832 al IRS notificando el cambio de clasificación fiscal
4. Actualizar la información con tu banco (pasar de W-8BEN a W-9)

Ventajas: ✅ Elimina el reporte FATCA de tu cuenta empresarial
✅ Da mayor flexibilidad operativa
✅ Facilita incorporar socios reales en el futuro si el negocio crece

Desventajas: ❌ Requiere coordinación con otro socio
❌ Complejiza levemente la administración
❌ Podría tener implicancias fiscales en Argentina (consultá con contador)

Importante: Esta conversión debe hacerse por razones comerciales legítimas, no solo fiscales. Si ARCA o el IRS determinan que el segundo socio es “ficticio” y no tiene participación real, pueden ignorar la estructura.

Más sobre LLCs: Cómo funciona una LLC en Estados Unidos.

3. Priorizar cuentas bancarias estadounidenses sobre europeas

Si vas a manejar dólares para tu actividad comercial, una cuenta empresarial en EE.UU. te da más privacidad que una europea.

Razón: EE.UU. no participa del CRS. Solo reporta bajo FATCA, y FATCA tiene alcance mucho más limitado (solo rentas pasivas).

Opciones recomendadas para LLCs:

• Mercury: Muy popular entre startups y freelancers tech. Proceso de apertura 100% digital, sin comisiones mensuales, debit card incluida
• Relay: Excelente para negocios con múltiples cuentas/subaccounts. Ideal si manejás diferentes clientes o proyectos
• Brex: Para empresas con mayor facturación. Ofrece líneas de crédito corporativo

Evitar cuentas que generen intereses significativos:

Si usás una cuenta checking estándar (que no genera yield), no hay rentas pasivas que reportar bajo FATCA.

Las cuentas savings o money market que pagan intereses sí generan rentas reportables.

Guía práctica: Cómo abrir cuentas bancarias en Estados Unidos.

4. Usar billeteras no custodiadas para crypto (con precaución)

Si manejás criptomonedas, las billeteras descentralizadas (MetaMask, Ledger, Trezor) no tienen entidad centralizada que reporte.

Ventaja: No hay reporte automático bajo CRS 2.0

Desventaja crítica: Esto NO te exime de declarar en Bienes Personales. Seguís obligado a informar tus tenencias.

Si ARCA hace un cruce y descubre que tuviste fondos en exchanges (que sí reportan) y después esos fondos “desaparecieron” sin declaración, van a asumir que los moviste a billeteras no declaradas.

La billetera no custodiada no te hace invisible. Solo reduce el reporte automático. Pero si no declarás, el riesgo legal es el mismo.

5. Estructurar correctamente desde el día uno

Si recién estás arrancando con tu LLC y operación internacional, estructurá bien desde el principio:

✅ LLC multi-member si planeás tener socios o querés minimizar FATCA
✅ Cuenta bancaria en EE.UU. (Mercury/Relay) en lugar de europea
✅ Separación clara entre finanzas personales y empresariales
✅ Declaración proactiva en Argentina desde año 1
✅ Asesoramiento profesional con contador que entienda fiscalidad internacional

La estructura correcta desde el inicio te ahorra dolores de cabeza enormes después.

Para comenzar: LLC para no residentes: guía completa.

Qué NO hacer: errores que pueden costarte caro

❌ Error 1: Mentir sobre tu residencia fiscal

Todas las plataformas sujetas a CRS/FATCA tienen obligación legal de validar tu autocertificación de residencia fiscal.

Usan múltiples indicadores:

• Tu dirección IP habitual
• CUIT/CUIL que proporcionaste
• Documentos de identidad
• Dirección postal
• Facturación de servicios a tu nombre

Si declaran que sos residente de Paraguay pero:

• Tu IP es siempre de Buenos Aires
• Diste un CUIL argentino
• Tu pasaporte es argentino
• Facturás desde Argentina

Van a ignorar tu autocertificación y reportarte como argentino de todas formas.

Peor aún: mentir en la autocertificación es declaración falsa en documento legal. Puede derivar en acusaciones de evasión fiscal intencional.

❌ Error 2: Pensar que cerrar cuentas antes de 2026 “soluciona” todo

El reporte del CRS 2.0 no es retroactivo para saldos históricos, pero eso no significa que cerrar cuentas te proteja.

¿Por qué?

Si ARCA recibe tu información en 2027 (datos 2026) y ve que en años anteriores declaraste cero cuentas en el exterior, pero en 2026 tenías USD 10.000 en Wise, van a preguntar: “¿De dónde salió esa plata?”

El simple hecho de que una cuenta aparezca por primera vez en un reporte puede generar observaciones sobre años anteriores.

Mejor estrategia: Regularizar todo ahora, declarar correctamente, y seguir operando con transparencia.

❌ Error 3: Asumir que EE.UU. “nunca” va a adherir al CRS

Es cierto que Estados Unidos históricamente se ha resistido al CRS porque tiene su propio sistema (FATCA) que le da más control.

Pero las presiones internacionales existen. No es imposible que en 5-10 años EE.UU. firme algún acuerdo multilateral de intercambio más amplio.

Estructurar pensando solo en “privacidad porque EE.UU. no participa del CRS” es cortoplacista.

La estructura debe tener sentido comercial, fiscal y legal más allá de los acuerdos de intercambio vigentes.

❌ Error 4: No consultar con profesionales especializados

La fiscalidad internacional es compleja. Las interacciones entre:

• Impuestos argentinos (Ganancias, Bienes Personales, Ingresos Brutos)
• Fiscalidad de la LLC en EE.UU.
• Reportes FATCA y CRS
• Convenios de doble imposición

…requieren asesoramiento profesional con contador y abogado que entiendan ambos sistemas.

Intentar navegar esto solo con Google es un error costoso.

Preguntas frecuentes sobre CRS 2.0 y FATCA

¿El intercambio es automático o tengo que hacer algo?

Es 100% automático. Las entidades financieras reportan, los fiscos intercambian información. Vos no hacés nada (salvo declarar correctamente en tu país).

¿Puedo “optar por no ser reportado”?

No. Si cumplís los criterios (residencia fiscal + umbral de saldo), se reporta automáticamente. No hay opt-out.

¿Qué pasa si tengo doble residencia fiscal?

Tu información se reporta a ambos países. Por ejemplo, si sos residente fiscal de Argentina y España, tu cuenta en Wise se reporta a ambos.

¿Los retiros o transferencias se reportan?

Bajo CRS 2.0 se reportan “ingresos brutos”, lo que incluye depósitos totales del año. Pero no se hace seguimiento transacción por transacción.

Bajo FATCA solo se reportan rentas pasivas, no movimientos.

¿Tener LLC multi-member me exime de declarar en Argentina?

NO. Seguís siendo residente fiscal argentino. Debés declarar tus ingresos mundiales en Ganancias y tu participación en la LLC en Bienes Personales. La estructura solo afecta qué se reporta automáticamente, no tus obligaciones.

¿El CRS 2.0 afecta a cuentas que ya tenía antes de 2026?

El reporte de saldo al 31/12/2026 sí incluye dinero que ya tenías antes. Lo que no es retroactivo es el historial: no van a reportar “en 2023 tenías USD 5.000”. Pero sí van a reportar “al 31/12/2026 tenías USD 8.000”.

¿Puedo usar una LLC para evadir impuestos en Argentina?

No. Una LLC no te exime de pagar impuestos en tu país de residencia fiscal. Es una herramienta de estructuración empresarial, no de evasión. Usar una LLC sin declarar tus ingresos en Argentina es evasión fiscal.

¿Conviene tener una LLC a pesar de estos cambios?

Sí, si tu negocio lo justifica. Una LLC te da acceso a:

• Cuentas bancarias en USD sin conversión forzosa
• Plataformas de pago como Stripe
• Protección patrimonial
• Imagen corporativa profesional

Los intercambios de información no eliminan estos beneficios. Solo requieren que declares correctamente.

Más contexto: Qué es una LLC y cómo funciona.

Recursos oficiales para verificar información

• OCDE – CRS Implementation: Documentación oficial sobre CRS y lista de países adheridos
• IRS – FATCA Information: Información oficial sobre FATCA
• ARCA – Intercambio de Información: Portal de la agencia recaudadora argentina
• Lista de jurisdicciones CRS: Qué países participan y desde cuándo

Conclusión: transparencia es la nueva normalidad

El mundo financiero se mueve hacia intercambio automático de información. CRS 2.0 y FATCA son solo el principio. Van a seguir apareciendo más acuerdos, más plataformas alcanzadas, más datos compartidos.

La era de “tengo plata afuera y nadie se entera” terminó.

Pero esto no significa que no puedas operar internacionalmente, tener una LLC, o manejar cuentas en dólares. Significa que tenés que hacerlo bien, declarando correctamente y estructurando con inteligencia.

Las estrategias legales que funcionan en 2026:

✅ LLC multi-member para minimizar reporte FATCA
✅ Cuentas bancarias en EE.UU. (Mercury/Relay) en lugar de europeas
✅ Separación estricta entre finanzas personales y empresariales
✅ Declaración proactiva y correcta en Argentina
✅ Asesoramiento profesional continuo

Lo que NO funciona:

❌ Esconder cuentas y esperar que no te descubran
❌ Mentir sobre residencia fiscal
❌ Pensar que una estructura elimina tus obligaciones fiscales
❌ Improvisar sin asesoramiento profesional

Si operás como freelancer, tenés una LLC, o manejás finanzas internacionales, 2026 es el año para poner todo en orden. Antes de que lleguen los primeros reportes en 2027.

La transparencia fiscal es inevitable. Pero con la estructura correcta, podés operar legalmente, proteger tu privacidad dentro de lo permitido, y crecer tu negocio sin vivir con miedo a un cruce de datos.

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