Los impuestos de una SAS o SRL en Argentina pueden incluir Ganancias, IVA, Ingresos Brutos y el impuesto sobre créditos y débitos bancarios. Si tiene empleados, suma aportes, contribuciones y ART. Si distribuye utilidades, puede corresponder una retención sobre dividendos.
La lista cambia por actividad, provincia, clientes, gastos y forma de retirar dinero. Crear una SAS en lugar de una SRL no reduce por sí solo los impuestos.
¿SAS y SRL pagan los mismos impuestos?
En muchos casos, sí comparten el mapa principal. Ambas pueden estar alcanzadas por Ganancias, IVA e Ingresos Brutos. La diferencia fiscal suele depender más de qué hace la empresa, dónde lo hace, cuánto gana, a quién vende, si tiene empleados y cómo distribuye utilidades.
La forma societaria sí cambia reglas jurídicas: una SAS representa capital con acciones y puede tener un accionista; la SRL usa cuotas y necesita al menos dos socios. Para elegir estructura, no conviene reemplazar ese análisis por una tasa. La guía de SAS vs. SRL vs. SA compara administración, propiedad y crecimiento.
Impuesto a las Ganancias de la sociedad
Ganancias se calcula sobre la ganancia neta imponible, no sobre cada peso facturado. Para llegar a esa base se parte del resultado y se aplican las reglas fiscales sobre ingresos, gastos, amortizaciones, valuación, ajustes y deducciones.
| Ganancia neta imponible acumulada | Importe fijo | Más |
|---|---|---|
| Hasta ARS 133.514.185,74 | ARS 0 | 25% sobre el excedente de ARS 0 |
| Más de ARS 133.514.185,74 y hasta ARS 1.335.141.857,38 | ARS 33.378.546,43 | 30% sobre el excedente de ARS 133.514.185,74 |
| Más de ARS 1.335.141.857,38 | ARS 393.866.847,93 | 35% sobre el excedente de ARS 1.335.141.857,38 |
Las escalas se actualizan. También pueden existir anticipos, retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Por eso “la sociedad paga 25%” solo es correcto para el primer tramo de la escala y después de determinar la base imponible.
IVA
La alícuota general del IVA es 21%, pero hay operaciones con tasas reducidas, incrementadas, exentas o no alcanzadas. La respuesta depende del producto o servicio, no de que la empresa sea SAS o SRL.
Una sociedad responsable inscripta genera débito fiscal por sus ventas gravadas y puede computar crédito fiscal de compras vinculadas, con los requisitos legales. La diferencia no equivale simplemente a “21% de la facturación”.
Desde noviembre de 2025, ARCA exige que las declaraciones de IVA se presenten mediante IVA Simple. Una empresa que empieza a facturar necesita configurar comprobantes, registrar compras y conciliar cobros desde el primer mes.
Ingresos Brutos
Ingresos Brutos es provincial. Cada jurisdicción define alícuotas, mínimos, exenciones, retenciones y percepciones. Una empresa que actúa en una sola provincia puede ser contribuyente local; si desarrolla una actividad económicamente inseparable en dos o más jurisdicciones, puede quedar bajo Convenio Multilateral.
Por ejemplo, una agencia con oficina y equipo en CABA que presta servicios utilizados en varias provincias necesita revisar dónde desarrolla actividad y cómo atribuye ingresos. No alcanza con mirar la dirección que aparece en la factura.
Retenciones y percepciones
La sociedad puede sufrir retenciones o percepciones de IVA, Ganancias e Ingresos Brutos cuando cobra, compra o utiliza determinadas plataformas. En otros casos debe actuar como agente y recaudar importes de terceros.
Esos montos no siempre son un impuesto adicional definitivo: pueden computarse contra la obligación. Pero afectan la caja. Una empresa rentable puede quedarse corta de efectivo si acumula saldos a favor y al mismo tiempo debe pagar proveedores o sueldos.
La planificación fiscal útil no mira solo la tasa. También pregunta cuándo se cobra, cuándo se ingresa el impuesto y cuánto dinero queda inmovilizado en adelantos.
Empleados y cargas sociales
Si la SAS o SRL contrata trabajadores, debe registrarlos, liquidar sueldos e ingresar aportes y contribuciones de seguridad social. También aparecen obra social, ART y obligaciones laborales.
ARCA publica alícuotas patronales generales del 20,40% para determinados empleadores de servicios o comercio que superan los límites MiPyME y del 18% para los restantes supuestos previstos. Eso no es el costo laboral completo: faltan aportes retenidos, ART, convenio colectivo, vacaciones, aguinaldo y otros conceptos.
Una empresa sin empleados no paga cargas patronales por ese solo hecho. Pero la situación previsional de socios y administradores debe analizarse según su función y remuneración.
Distribución de utilidades y dividendos
Después de que la sociedad determina su resultado y cumple el procedimiento societario, puede distribuir utilidades. Los dividendos y utilidades asimilables alcanzados están sujetos a una retención del 7% cuando se pagan o ponen a disposición de personas humanas, sucesiones indivisas residentes o beneficiarios del exterior, conforme al régimen vigente.
Este 7% no reemplaza Ganancias de la sociedad. Son momentos y sujetos diferentes. Tampoco retirar dinero de la cuenta sin documentación convierte automáticamente el pago en dividendo válido.
Impuesto sobre créditos y débitos bancarios
Los movimientos en cuentas alcanzadas pueden generar el impuesto sobre créditos y débitos. Parte de lo pagado puede computarse contra Ganancias: ARCA informa un 33% como regla general, 100% para micro y pequeñas empresas y 60% para ciertas medianas manufactureras tramo 1.
La caracterización MiPyME y las condiciones importan. No conviene presupuestar el cómputo sin confirmar que la sociedad puede usarlo.
Obligaciones informativas y societarias
Además de pagar impuestos, las sociedades presentan información. El régimen anual de participaciones alcanza a SAS y SRL respecto de socios o accionistas, controlantes, vinculadas, autoridades y apoderados comprendidos.
También llevan contabilidad, confeccionan estados contables y mantienen libros o registros según el tipo y la jurisdicción. Una declaración sin impuesto a pagar sigue siendo una obligación.
Calendario que conviene armar al empezar
IVA y registración mensual de compras y ventas.
Ingresos Brutos local o Convenio Multilateral.
Retenciones, percepciones y saldos a favor.
Sueldos y seguridad social si hay personal.
Anticipos y declaración anual de Ganancias.
Participaciones societarias y autoridades.
Estados contables, reuniones, actas y libros.
Dos ejemplos para entender el mapa
Empresa de servicios
Una SAS de diseño factura servicios, paga software y trabaja con clientes de varias provincias. Debe revisar IVA según el servicio, Ganancias sobre su resultado, Ingresos Brutos y Convenio Multilateral, retenciones sufridas y la situación de sus colaboradores. Si luego distribuye utilidades, analiza la retención sobre dividendos.
Comercio con empleados
Una SRL compra mercadería, vende en local y por internet y tiene cuatro empleados. Además del mapa anterior, necesita controlar inventario, crédito fiscal, percepciones, alícuotas provinciales, liquidación de sueldos, contribuciones y ART. La facturación puede ser parecida a la de la agencia, pero la carga operativa no.
SAS vs. SRL desde el punto de vista fiscal
No hay una ganadora automática. La SAS y la SRL comparten el esquema general de sociedades de capital. Las diferencias decisivas suelen estar en socios, acciones o cuotas, administración, registro y mantenimiento societario.
Si hoy sos monotributista, pasar a sociedad no es sinónimo de “subir de categoría”. Cambian sujeto, contabilidad, facturación y forma de usar el dinero. Nuestra guía sobre pasar de monotributista a sociedad explica esa transición.
Qué analizar antes de constituir
Si además combinás la sociedad local con una empresa estadounidense, el análisis cambia. En ese caso conviene revisar cómo tributa una LLC para residentes argentinos y coordinar ambos vehículos.
- actividad y tratamiento de cada ingreso;
- ventas y gastos proyectados, no solo facturación;
- provincia de sede y lugares donde se desarrolla actividad;
- empleados, contratistas y socios que trabajan;
- compras, inversiones y crédito fiscal;
- forma y frecuencia de los retiros o distribuciones;
- cobros bancarios, plataformas y retenciones;
- capacidad para llevar contabilidad y cumplir vencimientos.
Una estimación individual necesita números y contratos del caso. Esta guía sirve para construir las preguntas, no para calcular una declaración sin datos.
Preguntas frecuentes
Dudas fiscales sobre SAS y SRL
¿Una SAS paga menos impuestos que una SRL?+
No por ser SAS. Ambas comparten el esquema general de sociedades de capital; la carga concreta depende de la actividad y la operación.
¿Ganancias se calcula sobre la facturación?+
No. Se aplica sobre la ganancia neta imponible determinada bajo reglas fiscales.
¿Toda sociedad paga IVA al 21%?+
No. La tasa y el tratamiento dependen de la operación; existen alícuotas reducidas, incrementadas, exenciones y actividades no alcanzadas.
¿Una sociedad sin ventas debe presentar declaraciones?+
Puede tener obligaciones informativas, contables y declaraciones aun sin saldo a pagar. Hay que revisar sus altas y situación concreta.
¿Los socios pueden retirar dinero cuando quieren?+
La empresa y los socios son sujetos distintos. Sueldos, honorarios, reintegros, préstamos y dividendos tienen documentación y efectos diferentes.
La mejor estructura fiscal no nace de elegir tres letras. Nace de entender cómo vende, gasta, contrata, cobra y distribuye dinero la empresa, y mantener esa operación documentada.
Fuentes Oficiales Revisadas
- ARCA — Ganancias de personas jurídicas y escala 2026
- Ley de Impuesto al Valor Agregado actualizada
- ARCA — IVA para responsables inscriptos
- Comisión Arbitral — Convenio Multilateral
- ARCA — Retención sobre dividendos y utilidades
- ARCA — Aportes y contribuciones de empleadores
- ARCA — Cómputo del impuesto sobre créditos y débitos
- ARCA — Régimen informativo de participaciones societarias
Experiencia detrás de cada artículo
Francisco Álvarez Arzuaga
Abogado Corporativo · Fundador de Consultora Zenda
Ayudo a Emprendedores Digitales a Internacionalizar, Profesionalizar y Blindar su Negocio & Patrimonio.
- +300 Clientes
- Abogado UBA
- Argentina & EE.UU.