Cobrar a un cliente de Estados Unidos no significa que tu ingreso sea de fuente estadounidense. Si vendés un servicio, la regla general mira dónde se realiza el trabajo. El domicilio del cliente y el país del banco que recibe el pago no reemplazan ese dato.
Esto puede parecer extraño al principio: el cliente está en Nueva York, te paga en dólares y la cuenta pertenece a tu LLC. Sin embargo, si desarrollaste el proyecto desde tu casa en otro país, el trabajo ocurrió allí. Esa diferencia es el punto de partida para entender la “fuente” del ingreso.
Un proyecto para Nueva York, hecho desde Buenos Aires
Imaginemos a Martín, un desarrollador que vive en Argentina. Un cliente estadounidense le encarga un sitio web por USD 4.000. Martín programa y entrega todo desde Buenos Aires, sin prestar parte del servicio en Estados Unidos.
En este ejemplo de prestación de servicios, el ingreso es de fuente extranjera para Estados Unidos. No cambia porque la invoice esté en inglés o el cliente envíe el dinero a una cuenta estadounidense.
Estamos respondiendo una pregunta concreta: dónde se considera generado ese ingreso. El análisis completo de impuestos requiere mirar también la actividad del negocio y la situación del dueño. Nuestra guía de impuestos de una LLC para no residentes conecta esas piezas.
Qué significa US Source Income
US Source Income significa ingreso de fuente estadounidense. Es una categoría fiscal, no una etiqueta comercial para cualquier dinero que venga de un cliente de ese país.
Para determinar la fuente, primero identificá qué estás cobrando. Un honorario por programar, una licencia de uso y la venta de un producto físico no siguen necesariamente el mismo criterio.
Ahí aparecen errores frecuentes: usar la regla de un freelancer para analizar un ecommerce o suponer que cualquier venta digital es un servicio. El contrato y lo que realmente entregás importan más que el nombre que elegiste para el paquete.
| Tipo de ingreso | Dato principal que se analiza |
|---|---|
| Trabajo o servicio personal | Dónde se realiza el trabajo |
| Alquiler de un inmueble | Dónde está la propiedad |
| Regalías por uso de derechos | Dónde se utiliza el derecho |
| Venta de inventario comprado | Dónde ocurre la venta según las reglas aplicables |
| Venta de inventario producido | Dónde se produce; puede requerir distribución entre lugares |
| Intereses | Como regla general, residencia de quien paga; existen excepciones |
Este cuadro sirve para elegir la pregunta correcta. En productos y derechos, el análisis necesita más detalle que localizar al cliente en un mapa.
¿Y si trabajaste parte del proyecto durante un viaje?
Volvamos a Martín. Esta vez desarrolla parte del sitio desde Argentina y otra parte durante una estadía en Estados Unidos. Ya no corresponde describir el proyecto como un servicio realizado íntegramente afuera.
Necesita separar el trabajo realizado en cada lugar. En servicios independientes, el método debe reflejar lo ocurrido; en muchos casos puede usarse el tiempo trabajado. No se toma cualquier porcentaje por comodidad.
Por ejemplo, si diez jornadas comparables de trabajo se repartieron en ocho fuera de Estados Unidos y dos dentro, esa distribución puede ser relevante para asignar el ingreso. Si las tareas tuvieron valores muy diferentes, contar días podría no representar bien el proyecto.
Guardá fechas, entregas y ubicación de trabajo. Para quien se mueve entre países, la guía de LLC para nómadas digitales ayuda a pensar la empresa junto con esa movilidad.
Una dirección de registro no cuenta dónde hiciste el trabajo
La LLC puede tener un agente en Wyoming y su dueño trabajar desde Colombia. La dirección del agente permite recibir documentación de la empresa; no demuestra que allí se diseñó una web o se prestó una consultoría.
Lo mismo ocurre con el cobro. Tener un número de cuenta en Estados Unidos facilita recibir transferencias, pero no muda al país las horas que trabajaste desde otro lugar. Podés revisar el funcionamiento de esas cuentas en la guía para abrir una cuenta bancaria empresarial.
Al completar un registro, distinguí domicilio legal, lugar de trabajo y residencia personal. No tienen por qué ser iguales. Usar datos verdaderos también ayuda cuando un proveedor pide explicar la actividad.
Software, cursos y licencias: mirá qué compra el cliente
En un proyecto de programación a medida, el cliente puede estar contratando tu trabajo. En otro contrato, puede estar pagando por usar un software o determinados derechos. Aunque ambos cobros lleguen por la misma plataforma, no conviene tratarlos como si fueran idénticos.
Preguntate qué entregás: ¿horas de desarrollo, acceso a una herramienta, una copia de un producto, derecho a reproducir contenido? Revisá también qué derechos conserva cada parte. Para saber cómo declarar ese cobro, hay que leer qué permite hacer el contrato al comprador. Llamarlo “servicio online” no explica si estás vendiendo trabajo o derechos de uso.
Si combinás desarrollo y licencias, separá los conceptos con claridad en el contrato y la documentación comercial, de acuerdo con lo que realmente vendés. La guía de invoices de una LLC ayuda a describir el cobro, aunque la descripción por sí sola no determina su tratamiento fiscal.
Prepará una ficha por cada forma de ganar dinero
No necesitás escribir una memoria de todo tu negocio. Armá una ficha para consultoría, otra para licencias y otra para productos, si esas son tus actividades. En cada una, dejá estos datos:
Datos para revisar el origen de tus ingresos
Qué compró el cliente y qué entregaste vos.
Quién hizo el trabajo y desde qué país.
Fechas y tareas realizadas durante viajes.
Dónde se usa el derecho o se produce y vende el producto, cuando corresponda.
Contrato, invoice y comprobante de cobro que respaldan la operación.
Si tu negocio es una agencia y parte del trabajo lo hace un equipo, incluí dónde trabaja cada persona. La guía de LLC para agencias de marketing amplía el contexto de ese modelo.
La fuente del ingreso es una parte del análisis
Después de identificarla, hay que revisar si el ingreso está conectado con una actividad comercial en Estados Unidos y qué reglas se aplican al dueño. También existen impuestos y declaraciones del país donde residís.
Por eso, de “mi servicio se hizo afuera” no se salta a “no tengo que declarar nada”. La LLC puede tener reportes propios, como el Form 5472 para operaciones con su dueño extranjero, aunque el cobro del cliente sea de fuente extranjera.
Preguntas sobre el origen de los ingresos
¿Cobrar en dólares hace que el ingreso sea de Estados Unidos?+
No. La moneda no determina la fuente. En servicios, el punto de partida es dónde se realiza el trabajo.
¿Un cliente europeo garantiza que el ingreso sea de fuente extranjera?+
No. Si prestás el servicio en Estados Unidos, el domicilio europeo del cliente no traslada ese trabajo a Europa.
¿La misma regla sirve para ventas de Amazon FBA?+
No podés trasladar directamente la regla de servicios. En productos se analizan la compra o producción, la venta y la operación del negocio, entre otros datos.
Si querés revisar tu caso, traé ejemplos de lo que vendés y desde dónde lo hacés. Esos datos permiten avanzar mucho más que preguntar solamente si una LLC paga impuestos.
Fuentes Oficiales Revisadas
Última revisión de fuentes: 8 de septiembre de 2026.
- IRS: criterios para determinar la fuente de ingresos
- IRS: fuente de ingresos por servicios
- IRS: guía fiscal para personas extranjeras
- IRS: instrucciones del Form 5472
Experiencia detrás de cada artículo
Francisco Álvarez Arzuaga
Abogado Corporativo · Fundador de Consultora Zenda
Ayudo a Emprendedores Digitales a Internacionalizar, Profesionalizar y Blindar su Negocio & Patrimonio.
- +300 Clientes
- Abogado UBA
- Argentina & EE.UU.